Finanze · IVA
Da centomila franchi
diventa obbligatoria.
L'IVA non è un'imposta dell'azienda – è un'imposta che riscuoti per conto della Confederazione. Chi lo capisce, ha capito l'IVA.
8,1%
Aliquota normale
La grande maggioranza delle prestazioni.
3,8%
Alloggio
Pernottamenti con colazione in hotel.
2,6%
Ridotta
Alimentari, libri, medicinali.
Metodi di rendiconto
Effettivo o aliquota saldo?
Per volumi d'affari ridotti, l'AFC offre due procedure semplificate. Scegli con cura – un cambio è possibile di nuovo solo dopo 1–3 anni.
Metodo effettivo
Fatturi ogni operazione con l'aliquota corretta e deduci l'imposta precedente pagata sulle fatture in entrata. Preciso, ma amministrativamente impegnativo.
Aliquota saldo
Possibile fino a CHF 5,024 milioni di fatturato e CHF 108'000 di imposta. Fatturi alle aliquote ordinarie ma versi all'AFC aliquote forfettarie specifiche del settore (ad es. 6,2% per la consulenza). Nessuna deduzione dell'imposta precedente.
Domande frequenti
FAQ IVA
Le domande che fondatori e PMI ci pongono più spesso sull'IVA.
Da quando sono soggetto all'IVA?
Da CHF 100'000 di fatturato mondiale da prestazioni imponibili. Attenzione: anche i ricavi esteri contano ai fini della soglia, anche se esenti da IVA in Svizzera. Per associazioni e organizzazioni di pubblica utilità la soglia è di CHF 250'000.
Conviene un'iscrizione volontaria?
Sotto la soglia puoi iscriverti volontariamente – sensato se hai molti clienti B2B (che recuperano l'IVA come imposta precedente) e tu stesso hai importi elevati di imposta precedente sugli investimenti. Per offerte puramente B2C, l'iscrizione volontaria ti rende tipicamente l'8,1% più caro.
Cosa deve obbligatoriamente contenere ogni fattura?
I seguenti dati sono obbligatori:
- Nome e indirizzo del fornitore della prestazione
- Numero IDI (CHE-…IVA)
- Nome e indirizzo del destinatario
- Data e tipo di prestazione
- Controprestazione (netta) e aliquota applicata
- Importo dell'IVA dovuta
Con quale frequenza devo rendicontare?
Standard: trimestrale (metodo effettivo) risp. semestrale (aliquota saldo). Termine di consegna e pagamento: 60 giorni dalla fine del periodo di rendiconto. Il ritardo comporta interessi di mora (attualmente 4,75%).
Effettivo o aliquota saldo – cosa è meglio?
L'aliquota saldo è amministrativamente molto più snella e di solito più conveniente se hai pochi giustificativi di imposta precedente (tipico: consulenza, servizi). Il metodo effettivo conviene appena hai investimenti o acquisti di merci elevati. Cambio: dopo 1 anno (saldo → effettivo) risp. 3 anni (effettivo → saldo).
Cosa succede se supero la soglia e non mi annuncio?
L'AFC ti registra retroattivamente – dal momento del superamento della soglia. Devi versare l'IVA su tutte le fatture già emesse (anche se non incassate) più gli interessi di mora. Annunciati entro 30 giorni dal raggiungimento della soglia.
Quali prestazioni sono escluse dall'IVA?
Istruzione, sanità, assistenza sociale, locazione di abitazioni, prestazioni finanziarie e assicurative. Questi ricavi non contano ai fini della soglia di CHF 100'000 e non danno diritto alla deduzione dell'imposta precedente.
Posso dedurre l'IVA su auto, cellulare e ufficio a domicilio?
Solo la quota di uso aziendale. In caso di uso misto: documentare una chiave di ripartizione comprensibile (ad es. registro di viaggio, quota in m²). Le spese puramente private (pasti, hobby) non sono deducibili.
Non dimenticare l'IVA
Fonti & approfondimenti