Finanze · Imposte

Chi paga cosa.
E quanto.

La Svizzera conosce tre sovranità fiscali: Confederazione, cantone e comune. Per indipendenti e aziende ciò significa: forma giuridica, cantone di domicilio e sede fanno una grande differenza.

Aliquote effettive dell'imposta sull'utile 2024

Imposta sull'utile effettiva

< 12.6% … > 17.1%

Confederazione + cantone + comune (capoluogo), società di capitali. Fonte: KPMG Swiss Tax Report 2024/25.

Due mondi

Ditta individuale vs. società di capitali

La forma giuridica determina chi paga le imposte – tu personalmente o la società.

Ditta individuale / società di persone

Tassazione trasparente

Utile aziendale = tuo reddito. Un solo soggetto fiscale: tu.

Tipo di imposta: Reddito
Aliquota marginale: fino al 45%
AVS / AI / IPG: 5,37 – 10%
Doppia imposizione: No

Sagl / SA

Tassazione autonoma

La società paga l'imposta sull'utile, tu paghi l'imposta sul reddito su salario e dividendo.

Imposta sull'utile effettiva: 11,85 – 20,5%
AVS sul salario: 13,0%
AVS sul dividendo: 0%
Doppia imposizione: parziale

Trasformazione possibile in neutralità fiscale

Se la tua ditta individuale cresce, a determinate condizioni puoi trasformarla in una Sagl o SA in neutralità fiscale (art. 19 LIFD). Attenzione al periodo di blocco di 5 anni. Maggiori informazioni in Forme giuridiche.

Ottimizzazione

Salario vs. dividendo

Come titolare di una Sagl o SA puoi prelevare denaro dalla società in due modi. Il mix determina quanto ti arriva netto.

A · 100% salario

Tutto versato come salario soggetto ad AVS

22%

34%

44%

AVS / AD / LPPImposta sul redditoNetto

B · 100% dividendo

Nessun salario, intero utile distribuito

15%

18%

67%

Imposta sull'utileImposta sul reddito parzialeNetto

C · Mix (consigliato)

Salario fino alla soglia LPP, il resto come dividendo

13%

15%

64%

AVS / LPP (su salario)Imposta sull'utileImposta sul reddito (sal.+div.)Netto

Esempio illustrativo basato su CHF 150'000 di utile aziendale, cantone di Zurigo, unico titolare ≥ 10% di partecipazione. I valori effettivi variano in base a cantone, stato civile e situazione previdenziale.

Regola empirica

Salario fino al limite LPP (salario coordinato ~CHF 88'200) o in linea con il settore. Il resto come dividendo. Salario troppo basso → la cassa di compensazione AVS lo riqualifica come "salario occulto".

Il salario in dettaglio

Soggetto ad AVS/AI/IPG (~13%), computabile per la LPP, interamente deducibile come costo del personale. Garantisce previdenza e diritto alla disoccupazione, ma riduce subito l'utile aziendale.

Il dividendo in dettaglio

Nessuna AVS – ma doppia imposizione: la società paga l'imposta sull'utile, tu l'imposta sul reddito. Imposizione parziale: solo il 70% (Confederazione) risp. il 50–70% (cantone) è computato, se la partecipazione è ≥ 10%.

Esempio di calcolo · Marc, titolare di una Sagl

CHF 150'000 di utile, cantone di Zurigo

A · 100% salario

Massimo carico AVS/fiscale, piena copertura LPP

CHF 82'500

B · 100% dividendo

Nessuna AVS/LPP – lacuna previdenziale

CHF 100'500

C · Mix (raccomandato)

Previdenza garantita, imposte ottimizzate

CHF 96'000

Calcolo modello semplificato. Cantone, comune, stato civile, deduzioni per figli e altri redditi modificano il risultato.

Calcolatore interattivo

Calcola in concreto

Scegli il cantone, l'utile e la ripartizione salario/dividendo. Il calcolatore mostra il risultato netto e l'aliquota di carico complessiva effettiva.

Cantone

Utile prima di salario e dividendo

CHF 150'000

Quota salario

60% salario / 40% dividendo

Salario minimo (soglia LPP): CHF 22'680

Dedurre invece di pagare

Cosa possono dedurre gli indipendenti

Tutto ciò che è "giustificato dall'uso commerciale". Prima i numeri chiave – dettagli al clic.

Ufficio a domicilio

proporzionale

▾

Affitto e spese accessorie proporzionali dello studio. Regola empirica: superficie della stanza ÷ superficie abitativa × affitto.

Veicolo

CHF 0.70/km

▾

Quota aziendale dei costi auto – più pulito con un registro di viaggio. In alternativa forfait chilometrico.

Pilastro 3a

CHF 36'288

▾

Indipendenti senza LPP: fino al 20% del reddito netto, massimo CHF 36'288 (2025). Interamente deducibile dal reddito.

Riscatto LPP

interamente deducibile

▾

I riscatti volontari nel 2° pilastro riducono subito il reddito imponibile. Periodo di blocco di 3 anni prima del prelievo.

Formazione continua

fino a 12'900

▾

Corsi professionali, certificati, letteratura specialistica – fino a CHF 12'900 all'anno (Confederazione).

Pasti d'affari

con giustificativo

▾

Rappresentanza e intrattenimento clienti – documentare giustificativo, data e occasione. Per i forfait il fisco controlla con attenzione.

Mezzi aziendali

proporzionale

▾

Laptop, abbonamenti software, telefono – proporzionale o intero se usato prevalentemente per l'attività.

Viaggi e spese

100%

▾

Trasporti pubblici, voli, hotel – interamente deducibili se giustificati dall'attività e documentati.

Distribuito sull'anno

Pianificazione fiscale nel calendario

Ottimizzare le imposte non è un compito di dicembre. Chi pianifica durante l'anno risparmia di più.

Chiusura e dichiarazione

Chiudere la contabilità dell'anno precedente, presentare la dichiarazione d'imposta (proroga generalmente possibile fino al 30.9).

Fattura provvisoria

Ricevi la fattura di acconto cantonale intorno a maggio. Con utile inferiore: chiedere un adeguamento e risparmiare interessi.

Bilancio intermedio

Preparare una previsione di utile. Costituire accantonamenti (25–30% dell'utile) per imposte e AVS.

Ottimizzare prima di fine anno

Versare al pilastro 3a (entro il 31.12), riscatto LPP, anticipare investimenti, pianificare consapevolmente le fatture in sospeso.

La nostra offerta

Preferisci affidare la dichiarazione d'imposta invece di farla da solo? Taxea.ch compila la dichiarazione d'imposta per privati, indipendenti e PMI in digitale – a prezzo fisso, verificata da esperti fiscali svizzeri.

Vai su Taxea.ch

Il cantone controlla con attenzione

I trasferimenti di sede senza modifica della realtà operativa sono regolarmente oggetto di verifiche di domicilio e residenza. Chi vuole trasferirsi a Zugo dovrebbe anche lavorarci, viverci o quantomeno poter dimostrare una sostanza economica.

Fonti & approfondimenti

Si prosegue