Forme giuridiche · Dettagli
Assicurazioni sociali, salario vs. dividendo e il percorso dalla ditta individuale alla società di capitali. Non sono dettagli da rimandare – muovono più denaro della scelta stessa e vanno affrontati prima di decidere.
Ancora incerto/a su quale forma giuridica fa per te? Cinque brevi domande – una raccomandazione chiara.
Parte 1 · Assicurazioni sociali
Se sei indipendente o dipendente della tua stessa azienda dipende dalla forma giuridica – e determina previdenza, copertura e flusso di cassa mensile. Conoscere queste differenze permette una scelta più consapevole.
Il principio dei 3 pilastri
AVS / AI / IPG
Previdenza statale di base – obbligatoria per tutti.
LPP
Previdenza professionale – obbligatoria solo per i dipendenti.
3a / 3b
Previdenza privata – facoltativa, agevolata fiscalmente.
Ditta individuale / società in nome collettivo
AVS/AI/IPG
5,371 – 10% (progressivo)
Autofinanziato
LPP (2° pilastro)
Facoltativo
Nessun obbligo – da organizzare autonomamente
LAINF (infortuni)
Facoltativo
Da includere tramite la cassa malati
AD (disoccupazione)
Non possibile
Nessuna indennità di disoccupazione
Sagl / SA
AVS/AI/IPG
10,6% (a metà)
Datore di lavoro + dipendente
LPP (2° pilastro)
Obbligatorio da CHF 22'680
Costituzione dell'avere di vecchiaia
LAINF (infortuni)
Obbligatorio
Infortuni professionali e non professionali
AD (disoccupazione)
2,2% fino a 148'200
Diritto in caso di licenziamento*
*In caso di posizione assimilabile a quella di datore di lavoro (azionista di maggioranza), il diritto all'AD è limitato.
Esempio · Sara, 34 anni, consulenza marketing
CHF 120'000 di utile annuo – due mondi:
Come ditta individuale
Come Sagl (salario 100k)
Calcolo semplificato senza imposte. La Sagl costa di più in contributi sociali – ma costruisce previdenza e copertura che altrimenti dovresti finanziare privatamente.
Parte 2 · Distribuzione
Con Sagl e SA hai una scelta che gli indipendenti non hanno: quanto prelevare come salario, quanto come dividendo. Entrambe le vie hanno pro e contro – e la risposta è raramente «tutto o niente».
Esempio · Marc, titolare di una Sagl
Utile aziendale prima del salario CHF 200'000 · Zurigo · celibe · 40 anni
Solo salario (CHF 180'000)
Copertura AVS/LPP completa, massimi contributi sociali
~ CHF 115'000
Solo dividendo (salario 0)
Rischio di riqualificazione AVS, nessuna previdenza
~ CHF 140'000
Mix: 100'000 salario + resto dividendo
Previdenza garantita, imposte ottimizzate
~ CHF 147'000
Calcolo modello semplificato – netto per te. Cantone, comune, stato civile, situazione previdenziale e quota di partecipazione modificano il risultato.
Attenzione: «salario zero» viene notato
Parte 3 · Trasformazione
Molti iniziano come ditta individuale e crescono verso la società di capitali. Il passaggio può essere fiscalmente neutro – ma solo rispettando le regole della legge sulla fusione.
Quando trasformarsi?
Legalmente: una costituzione mediante conferimento in natura secondo la LFus. Attivi e passivi della ditta individuale vengono trasferiti nella nuova società e coprono (in tutto o in parte) il capitale.
Procedura · ca. 4–8 settimane
I 5 passi
Schritt 1
Bilancio intermedio
Valutare attivi & passivi alla data di riferimento a valore di mercato.
Schritt 2
Contratto di conferimento in natura
Documentazione contrattuale + conferma di valore da parte di un revisore, se necessario.
Schritt 3
Costituzione notarile
Statuti, conferimento in natura, iscrizione al registro di commercio.
Schritt 4
Trasferimento
Trasferire conti, contratti, dominio, personale, numero IVA.
Schritt 5
Cancellazione ditta individuale
Cancellare dal registro di commercio dopo il trasferimento.
Attenzione: periodo di blocco di 5 anni
