Finanzen · Steuern

Wer zahlt was.
Und wie viel.

Die Schweiz kennt drei Steuerhoheiten: Bund, Kanton und Gemeinde. Für Selbstständige und Firmen heisst das: Rechtsform, Wohn- und Sitzkanton machen einen grossen Unterschied.

Effektive Gewinnsteuersätze 2024

Effektive Gewinnsteuer

< 12.6% … > 17.1%

Bund + Kanton + Gemeinde (Hauptort), Kapitalgesellschaften. Quelle: KPMG Swiss Tax Report 2024/25.

Zwei Welten

Einzelfirma vs. Kapitalgesellschaft

Die Rechtsform entscheidet, wer die Steuern zahlt – du privat oder die Firma.

Einzelfirma / Kollektiv

Transparent besteuert

Firmengewinn = dein Einkommen. Ein Steuersubjekt: du.

Steuerart: Einkommen
Grenzbelastung: bis 45 %
AHV / IV / EO: 5.37 – 10 %
Doppelbesteuerung: Nein

GmbH / AG

Eigenständig besteuert

Firma zahlt Gewinnsteuer, du zahlst Einkommenssteuer auf Lohn und Dividende.

Gewinnsteuer effektiv: 11.85 – 20.5 %
AHV auf Lohn: 13.0 %
AHV auf Dividende: 0 %
Doppelbesteuerung: teilweise

Umwandlung ist steuerneutral möglich

Wenn deine Einzelfirma wächst, kannst du sie unter bestimmten Voraussetzungen steuerneutral in eine GmbH oder AG umwandeln (Art. 19 DBG). 5 Jahre Sperrfrist beachten. Mehr dazu in Rechtsformen.

Optimierung

Lohn vs. Dividende

Als Inhaber:in einer GmbH oder AG kannst du dir Geld aus der Firma auf zwei Wegen holen. Die Mischung entscheidet, wie viel netto bei dir ankommt.

A · 100% Lohn

Alles als AHV-pflichtiger Lohn ausbezahlt

22%

34%

44%

AHV / ALV / BVGEinkommenssteuerNetto

B · 100% Dividende

Kein Lohn, gesamter Gewinn ausgeschüttet

15%

18%

67%

Gewinnsteuer FirmaTeilbest. EinkommenssteuerNetto

C · Mix (empfohlen)

Lohn bis BVG-Grenze, Rest als Dividende

13%

15%

64%

AHV / BVG (auf Lohn)Gewinnsteuer FirmaEinkommenssteuer (Lohn+Div)Netto

Illustratives Beispiel auf Basis CHF 150'000 Firmengewinn, Kanton Zürich, Alleininhaber:in ≥ 10% Beteiligung. Effektive Zahlen variieren nach Kanton, Zivilstand und Vorsorgesituation.

Faustregel

Lohn bis zur BVG-Obergrenze (koord. Lohn ~CHF 88'200) oder branchenüblich. Rest als Dividende. Zu wenig Lohn → AHV-Ausgleichskasse qualifiziert als „verdeckter Lohn" um.

Lohn im Detail

AHV/IV/EO-pflichtig (~13 %), BVG-fähig, voll als Personalaufwand abzugsfähig. Sichert Vorsorge und ALV-Anspruch, reduziert aber sofort den Firmengewinn.

Dividende im Detail

Keine AHV – dafür Doppelbesteuerung: Firma zahlt Gewinnsteuer, du zahlst Einkommenssteuer. Teilbesteuerung: nur 70 % (Bund) bzw. 50–70 % (Kanton) zählen, sofern ≥ 10 % Beteiligung.

Rechenbeispiel · Marc, GmbH-Inhaber

CHF 150'000 Firmengewinn, Kanton Zürich

A · 100 % Lohn

Höchste AHV/Steuerlast, volle BVG-Deckung

CHF 82'500

B · 100 % Dividende

Keine AHV/BVG – Vorsorgelücke

CHF 100'500

C · Mix (empfohlen)

Vorsorge gesichert, Steuern optimiert

CHF 96'000

Vereinfachte Modellrechnung. Kanton, Gemeinde, Zivilstand, Kinderabzüge und weitere Einkünfte verschieben das Ergebnis.

Interaktiver Rechner

Konkret rechnen

Wähle Kanton, Gewinn und Aufteilung Lohn/Dividende. Der Rechner zeigt dir Netto-Ergebnis und effektive Gesamtabgabenquote.

Kanton

Gewinn vor Lohn & Dividende

CHF 150'000

Lohn-Anteil

60% Lohn / 40% Dividende

Minimal-Lohn (BVG-Eintritt): CHF 22'680

Absetzen statt zahlen

Was Selbstständige abziehen können

Alles, was „geschäftsmässig begründet" ist. Kernzahlen zuerst – Details auf Klick.

Homeoffice

anteilig

▾

Anteilige Miete und Nebenkosten des Arbeitszimmers. Faustregel: Zimmerfläche ÷ Wohnfläche × Miete.

Fahrzeug

CHF 0.70/km

▾

Geschäftlicher Anteil der Autokosten – am saubersten mit Fahrtenbuch. Alternativ Kilometerpauschale.

Säule 3a

CHF 36'288

▾

Selbstständige ohne BVG: bis 20 % des Nettoeinkommens, maximal CHF 36'288 (2025). Voll vom Einkommen abziehbar.

BVG-Einkauf

voll abzugsfähig

▾

Freiwillige Einkäufe in die 2. Säule reduzieren das steuerbare Einkommen sofort. Sperrfrist 3 Jahre vor Bezug.

Weiterbildung

bis 12'900

▾

Berufsbezogene Kurse, Zertifikate, Fachliteratur – bis CHF 12'900 pro Jahr (Bund).

Geschäftsessen

mit Beleg

▾

Repräsentation und Kundenbewirtung – Beleg, Datum und Anlass dokumentieren. Bei Pauschalen prüft die Steuerbehörde genau.

Betriebsmittel

anteilig

▾

Laptop, Software-Abos, Telefon – anteilig oder ganz, wenn überwiegend geschäftlich genutzt.

Reisen & Spesen

100 %

▾

ÖV, Flüge, Hotels – vollständig abzugsfähig, wenn geschäftlich veranlasst und dokumentiert.

Übers Jahr verteilt

Steuerplanung im Kalender

Steuern optimieren ist keine Dezember-Aufgabe. Wer übers Jahr plant, spart mehr.

Abschluss & Deklaration

Buchhaltung Vorjahr abschliessen, Steuererklärung einreichen (Fristverlängerung meist bis 30.9.).

Provisorische Rechnung

Kantonale Akonto-Rechnung erhältst du ~Mai. Bei tieferem Gewinn: Anpassung beantragen und Zinsen sparen.

Zwischenbilanz ziehen

Gewinnprognose erstellen. Rückstellungen bilden (25–30 % vom Gewinn) für Steuern und AHV.

Vor Jahresende optimieren

3a einzahlen (bis 31.12.), BVG-Einkauf, Investitionen vorziehen, offene Rechnungen bewusst timen.

Unser Angebot

Steuererklärung lieber abgeben statt selber machen? Taxea.ch erledigt die Steuererklärung für Privatpersonen, Selbstständige und KMU digital – zum Fixpreis, geprüft von Schweizer Steuerfachleuten.

Zu Taxea.ch

Der Kanton prüft genau

Sitzverlegungen mit unveränderter operativer Realität sind regelmässig Gegenstand von Domizil- und Ansässigkeitsprüfungen. Wer nach Zug ziehen will, sollte dort auch arbeiten, leben oder zumindest wirtschaftliche Substanz vorweisen können.

Quellen & weiterführend

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